Dividenden und langfristige Kapitalgewinne sind beide Einkommensarten, die der Einzelne durch Investitionen erzielen kann. Dividenden beziehen sich auf Finanzausschüttungen, die ein Unternehmen Ihnen als Anteilseigner zahlt, während langfristige Kapitalgewinne den Nettofinanzgewinn darstellen, den Sie durch den Erwerb, das Halten und den Verkauf einer Art Kapitalanlage mit Gewinn erzielt haben. Sowohl Dividenden als auch langfristige Veräußerungsgewinne unterliegen der Bundeseinkommensteuer, allerdings nach besonderen Regeln.
Börse
Dividenden und langfristige Kapitalgewinne sind häufig mit einer Anlage an der Börse verbunden. Viele börsennotierte Unternehmen, die Aktien ihrer Gesellschaft verkaufen, bieten auch Dividenden an, die vierteljährlich an ihre Aktionäre ausgezahlt werden. Sie dienen den Aktionären als Anreiz, Aktien der Kapitalgesellschaften zu halten, und als zusätzliche Einnahmequelle. Langfristige Kapitalgewinne beziehen sich auch auf den Aktienmarkt, da Aktien eines der Vermögenswerte sind, die als "Kapital" qualifiziert sind, und Sie auf alle Gewinne besteuert werden können, die Sie beim Verkauf eines Kapitalvermögens erzielen. Wenn Sie Aktien kaufen, diese länger als ein Jahr halten und dann verkaufen, beträgt die Differenz zwischen Ihrem Kaufpreis der Aktie und Ihrem Verkaufspreis der Aktie entweder langfristige Kapitalgewinne oder -verluste. Langfristige Kapitalgewinne wären, wenn Sie die Aktien mit Gewinn verkaufen würden.
Nicht-Börsenrelevanz
Weder Dividenden noch langfristige Kapitalgewinne sind auf den Börsenkontext beschränkt. Dividenden können in einer Reihe von Situationen von Unternehmen oder anderen Gruppen an Einzelpersonen ausgezahlt werden, die Anteilseigner sind. Beispielsweise können Sie Dividenden aus einer Personengesellschaft, einem Nachlass oder einem Trust erhalten. Langfristige Kapitalgewinne können sich auf eine lange Liste möglicher Kapitalanlagen beziehen, die Sie erwerben, halten und dann zu einem Gewinn verkaufen, z. B. ein Haus, ein Fahrzeug, Anleihen, Sammlerstücke oder Einrichtungsgegenstände.
Steuerliche Behandlung
Dividenden und langfristige Kapitalgewinne werden steuerlich unterschiedlich behandelt. Ordentliche Dividenden, die sich nicht als "qualifizierte" Dividenden qualifizieren - eher als solche in gewisser Weise -, werden als ordentliches Einkommen behandelt und mit einem Steuersatz zwischen 10 Prozent und 35 Prozent besteuert. Unternehmen, die Ihnen Dividenden zahlen, senden Ihnen ein 1099-Formular mit den Einzelheiten der Dividendenzahlungen, die Sie in einem Steuerjahr erhalten haben. Dividenden, die über eine Personengesellschaft, ein Vermögen, eine Treuhandgesellschaft oder ein Unternehmen des Unterkapitels S gezahlt werden, erfordern gemäß IRS einen Zeitplan K-1. In der Zwischenzeit werden langfristige Kapitalgewinne zu einem niedrigeren Satz als normale Dividenden besteuert. In der Regel werden langfristige Kapitalgewinne mit höchstens 15 Prozent besteuert. Bestimmte Kapitalposten werden jedoch mit höheren Sätzen als dem Kapitalgewinnsatz besteuert. Beispielsweise werden Kapitalgewinne aus Sammlerstücken mit 28 Prozent besteuert.
Qualifizierte Dividenden und Überlappung mit langfristigen Kapitalgewinnen
Viele Dividenden werden vom IRS eher als qualifizierte als als normale Dividenden eingestuft. Diese Dividenden müssen von amerikanischen Unternehmen oder ausländischen Unternehmen stammen, die bestimmte IRS-Bestimmungen erfüllen, und der Aktionär muss die an die Dividende gebundenen Aktien für einen Mindestzeitraum gehalten haben, der je nach Art der Aktie unterschiedlich ist. Qualifizierte Dividenden werden für Steuerzwecke als Veräußerungsgewinne anstelle von gewöhnlichen Dividenden behandelt und zum Zeitpunkt dieser Veröffentlichung mit demselben maximalen 15-Prozentsatz besteuert, der für langfristige Veräußerungsgewinne gilt. Diese Situation kann jedoch nur vorübergehend sein. Bis zu 2001 - dem Beginn des Gesetzes zur Vereinbarkeit von Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen von 2001 und dem Gesetz zur Vereinbarkeit von Beschäftigungs- und Wachstumssteuererleichterungen von 2003, besser bekannt als Bush-Steuersenkungen - wurden alle Dividenden als ordentliches Einkommen besteuert. Die Kürzungen von Bush führten das Konzept "qualifizierter" Dividenden ein, die die niedrigere Besteuerung langfristiger Kapitalgewinne teilen würden. Aber die Bush-Gesetzgebung läuft am 1, 2013, aus, was bedeutet, dass die favorisierte Dividendenbesteuerung mit ihnen auslaufen könnte, es sei denn, der Kongress beschließt, den Steuerbelastungen neues Leben zu verleihen.
