Die Benennung eines Begünstigten für Ihre IRA bedeutet, dass sie bald nach Ihrem Tod verteilt werden muss.
So fern der Ruhestand scheinen mag, scheint der Tod wahrscheinlich sogar weiter. Wenn Sie jedoch Geld in Ihrem individuellen Ruhestandskonto speichern, sollten Sie einen Begünstigten für Ihre IRA angeben. Wenn jemand stirbt ohne einen Begünstigten, der nach seiner IRA benannt ist, wird das Geld an seinen Nachlass ausgezahlt, was genau der letzte Ort ist, an dem deine IRA nach deinem Tod gehen soll.
Begrenzte Verteilungsperiode
Wenn die IRA geht zu Ihrem Nachlass und Sie haben nicht die erforderlichen Mindestausschüttungen begonnen, erfordert die IRS, dass das gesamte Geld bis zum Ende des fünften Jahres nach Ihrem Tod ausgezahlt werden. Das bedeutet, dass Sie das steuergeschützte Wachstum des Plans kläglich verkürzen, als es ein Begünstigter hätte ausstrecken können, wenn Sie einen benannt hätten. Außerdem, wenn Sie Ihren Ehepartner als Begünstigten benannt hätten, könnte Ihr Ehepartner es mit einer IRA in ihrem eigenen Namen kombiniert haben.
Besteuerungsgrundlage
Es klingt merkwürdig, aber wenn das Geld von der IRA, der IRS erwartet, dass der Nachlass eine Einkommenssteuererklärung einreicht - die von der Grundbesitzsteuererklärung getrennt ist. Wenn das Geld aus der IRA ausgezahlt wird, erwartet der IRS immer noch anfallende Einkommenssteuern, auch wenn der Nachlass der Empfänger ist. Wenn das Geld innerhalb desselben Steuerjahres ausbezahlt wird, kann der Nachlass für diesen Teil der IRA-Ausschüttung abgezogen werden, und der Begünstigte muss das Geld in sein Einkommen aufnehmen. Nehmen wir beispielsweise an, dass das Gut eine voll steuerpflichtige 100.000 IRA ausbezahlt und 30.000 USD innerhalb eines Jahres an einen Begünstigten ausschüttet. Das Anwesen berichtet $ 100.000 Einkommen und $ 30.000 von Ausschüttungen, für ein Nettoeinkommen von $ 70.000 von zu versteuerndem Einkommen. Der Begünstigte meldet $ 30.000 an Einnahmen.
Steuerbarkeit der Verteilung
Wenn der Nachlass Ausschüttungen von der IRA erhält, sind die Ausschüttungen in demselben Umfang steuerbar, wie sie wären, wenn sie direkt an eine Einzelperson gezahlt worden wären. Für traditionelle IRAs bedeutet dies, dass der gesamte Abzug steuerpflichtig ist, es sei denn, der Erblasser hat nicht abzugsfähige Beiträge geleistet. Wenn dies der Fall ist, wird die Aufteilung anteilig auf die steuerfreien nicht abzugsfähigen Beiträge und den steuerpflichtigen Rest der IRA aufgeteilt. Für Roth IRAs ist der gesamte Abzug steuerfrei, wenn er seit mindestens fünf Jahren offen ist. Ist dies nicht der Fall, werden die Beiträge zuerst steuerfrei, dann werden die Einnahmen als steuerpflichtiges Einkommen gezählt.
Eingeschränkte Ehepartner-Ausnahme
Wenn die IRA keinen Begünstigten nennt, hat die IRS in einem privaten Brief festgehalten das Urteil, dass der überlebende Ehegatte nicht wählen kann, um die IRA zu behandeln, hat ihr eigenes, weil sie das Gut durchquerte, anstatt direkt zu ihr zu gehen. Darüber hinaus gilt, dass selbst ein überlebender Ehegatte, der Zahlungen aus dem Nachlass erhält, die Verteilung nicht auf seine eigene IRA übertragen darf, da die Zahlung aus dem Nachlass stammt, nicht direkt von der IRA. Die IRS macht jedoch eine Ausnahme, wenn "der überlebende Ehegatte der einzige persönliche Vertreter des Nachlasses des Erblassers ist, der die IRA des Erblassers als alleinigen, nicht begünstigten Begünstigten des Nachlasses an sich selbst bezahlen muss und nach einer solchen Zahlung in eine IRA-Einrichtung einrollt und in ihrem Namen beibehalten. Wenn dies der Fall ist, kann der an den überlebenden Ehegatten gezahlte Teil innerhalb von 60 Tagen ohne Steuern oder Strafen in eine ihrer eigenen IRAs eingezahlt werden, um das steuergeschützte Wachstum aufrechtzuerhalten.
