Der Status des Steuerzahlers beim IRS hängt vom Wohnsitz ab, nicht vom Familienstand oder vom Einwanderungsstatus.
Der Internal Revenue Service erhebt Steuern auf der Grundlage des Wohnsitzes, nicht der Einwanderung oder des Familienstands. Die Regeln für Ihren Steuerzahlerstatus unterscheiden nur zwischen in den USA ansässigen und nicht in den USA ansässigen Personen. Für diese beiden Kategorien gelten unterschiedliche Steuergesetze. Anhand der grundlegenden IRS-Richtlinien sollten Sie in der Lage sein, festzustellen, ob Sie US-Steuern schulden, auch wenn Sie derzeit ein undokumentierter Einwanderer sind.
Substanzielle Anwesenheitsprüfung
Wenn Sie ein "gebietsansässiger Ausländer" gemäß den IRS-Regeln sind, schulden Sie Steuern auf alle US-amerikanischen und ausländischen Einkünfte. Das IRS betrachtet Sie als gebietsansässigen Ausländer, wenn Sie eine Green Card (als rechtmäßiger ständiger Wohnsitz) haben oder den Test "Wesentliche Anwesenheit" bestehen. Der Test erfordert, dass Sie alle Tage, die Sie in den letzten drei Jahren in den Vereinigten Staaten waren, nach einer Formel addieren. Insbesondere müssen Sie mindestens 31-Tage im aktuellen Jahr und mindestens 183-Tage in den letzten drei Jahren anwesend sein - einschließlich aller aktuellen Jahrestage, 1 / 3 der Tage im vorherigen Jahr und 1 / 6 der Tage im Vorjahr.
Wohnsitz und Familienstand
Wenn Sie den Präsenztest bestehen, sind Sie laut IRS ein Einwohner, auch wenn Sie nicht dokumentiert sind. Sie müssen Geld melden, das Sie in den USA und anderswo verdient haben, egal wo auf der Welt Sie es verdient haben, und Steuern darauf zahlen. Wenn Sie auch ausländische Steuern auf diese Einkünfte aus ausländischen Quellen gezahlt haben, können Sie möglicherweise für einen Teil oder den gesamten ausländischen Steuerbetrag einen Abzug oder eine Steuergutschrift in Anspruch nehmen. Ihr Familienstand macht keinen Unterschied; Sie schulden dem IRS, ob Sie verheiratet oder ledig sind, und egal, wie hoch der Immigrations- oder Staatsbürgerschaftsstatus Ihres Ehepartners sein mag.
Nicht ansässige Ausländer
Wenn der IRS Sie als "gebietsfremden Ausländer" ansieht, müssen Sie möglicherweise dennoch eine Rücksendung einreichen. In der spezifischen Sprache des Internal Revenue Code müssen Sie einreichen, wenn Sie "in den USA in einem Gewerbe oder Geschäft tätig sind", auch wenn Sie keine Einkünfte aus US-Quellen haben oder Ihre Einkünfte von der Steuer befreit sind. Wenn Sie ein gebietsfremder Ausländer sind und nur Einkünfte aus US-Quellen erzielt haben, müssen Sie keinen Antrag stellen, wenn die Einkünfte unter dem persönlichen Befreiungsbetrag (3,900 $ in 2013) lagen. Beachten Sie, dass "nicht ansässiger Ausländer" nicht "undokumentiert" bedeutet. Das IRS entscheidet nicht über Ihren Einwanderungsstatus und wendet diesen Status nicht auf die Steuerpflicht an.
Steuerformulare, Erweiterungen und Zertifikate
Sie müssen auch eine Steuererklärung einreichen, wenn Sie eine Rückerstattung aus Quellensteuer oder aus einer Überzahlung von US-Steuern verlangen. Sie müssen einreichen, wenn Sie Abzüge oder Gutschriften von Ihrer Steuerschuld verlangen möchten. Wenn Sie nicht ansässig sind, verwenden Sie gemäß den IRS-Richtlinien das Formular 1040NR oder 1040NR-EZ anstelle der Standardformulare 1040. Wenn Sie keine Einkünfte erhalten, die der US-Quellensteuer unterliegen, ist Ihre Anmeldefrist Juni 15. Einwohner und Ausländer können wie gewöhnliche US-Steuerzahler Verlängerungsanträge stellen. Bevor Sie die USA verlassen, müssen Sie das Formular 1040-C oder das Formular 2063 einreichen, um eine Übereinstimmungsbescheinigung (auch als "Segelgenehmigung" bezeichnet) vom IRS zu erhalten, aus der hervorgeht, dass Sie Einkommen gemeldet und Steuern gemäß den gesetzlichen Bestimmungen gezahlt haben.
