Wenn sich die Türen schließen, kann Ihre Investition folgen oder nicht
Eine Investition in die Aktien eines Unternehmens ist mit einem Risiko verbunden - vor allem mit dem Risiko, dass das Unternehmen seinen Betrieb aufgibt. Bei gravierenden finanziellen Schwierigkeiten hat ein Unternehmen die Möglichkeit, einen Insolvenzschutz nach Bundesrecht zu beantragen. Dies geschieht in der Regel, wenn ein Unternehmen zahlungsunfähig ist, was bedeutet, dass es die Gläubiger nicht bezahlen kann. Die steuerlichen Konsequenzen für Anleger hängen davon ab, ob Unternehmensanteile noch marktfähig oder wertlos sind. Wenn ein Unternehmen zahlungsunfähig wird, bedeutet dies nicht unbedingt, dass Sie Ihre Investition abschreiben können.
Insolvenz, Insolvenz und Steuern
Der IRS erlaubt es Anlegern nicht, Investitionen abzuschreiben, es sei denn, die Aktien haben absolut keinen Marktwert. Insolvenz bedeutet nicht unbedingt wertlose Aktien. Viele börsennotierte Unternehmen, die nicht in der Lage sind, Gläubiger zu bezahlen, oder die bereits in Konkurs sind, handeln weiterhin an den Börsen. Darüber hinaus führt eine Unternehmensinsolvenz nicht unbedingt zu annullierten, wertlosen Aktien, obwohl dies häufig der Fall ist. Tatsächlich können Aktionäre eine Wertsteigerung ihrer Anlagen feststellen, nachdem die Insolvenzgerichte das Unternehmen neu organisiert haben.
Kapitalverluste geltend machen
Wenn es wirklich keinen Markt für Aktien eines börsennotierten Unternehmens gibt, können Sie die vollständige Abschreibung auf IRS Form 8949 vornehmen. Um den Verlust geltend machen zu können, müssen Sie eine Kostenbasis haben. Dies ist der ursprüngliche Betrag, den Sie zusätzlich zu den Transaktionskosten für die Anteile gezahlt haben. Sie melden auch den Verkauf der Anteile und den Erlös von Null ab dem letzten Tag des Steuerjahres. Sie bereinigen Kapitalverluste und -gewinne nach Zeitplan D und ziehen einen Abzug vor, wenn ein Verlust die Folge ist. Der IRS begrenzt die Kapitalverluste für einzelne Steuerzahler in einem einzigen Jahr auf 3,000 USD. Wenn Sie diesen Betrag überschritten haben, können Sie den Verlust auf das nächste Steuerjahr vortragen.
Verlust dokumentieren
In einigen Fällen kann ein IRS-Prüfer Fragen zur Abschreibung haben und Unterlagen anfordern. Für ein börsennotiertes Unternehmen könnte dies eine Maklererklärung sein, die einen Verkauf der Aktie mit einem Nettoerlös von null anzeigt. Viele Makler führen diesen Service für eine minimale Gebühr durch. Sie können auch Maklergebühren oder andere Transaktionskosten für den Handel abziehen. Wenn Sie keine Dokumentation des ursprünglichen Handels haben, aber über die physischen Aktienzertifikate verfügen, können Sie die Basis durch Ermitteln des Aktienkurses zum Zeitpunkt der Ausstellung der Zertifikate durch das Unternehmen ermitteln.
Private Investitionen
Für ein in Privatbesitz befindliches Unternehmen müssen Sie nachweisen, dass das Unternehmen aufgelöst wurde oder nicht mehr besteht. Ein Beweis für diese Behauptung wäre eine Auflösungsbescheinigung, die von dem Staat ausgestellt wird, in dem das Unternehmen eingetragen ist. Wenn das Unternehmen gemäß den IRS-Regeln als "Kleinunternehmen" eingestuft ist, können "1244-Verluste" als normale Verluste geltend gemacht werden. Diese unterliegen nicht dem jährlichen Limit von 3,000 US-Dollar für Kapitalverluste. Um einen Section 1244-Verlust geltend zu machen, müssen Sie das Formular 4797 beim IRS einreichen und die Kostenbasis und das Datum Ihrer ursprünglichen Investition angeben.
