Wenn Sie einem Familienmitglied Land geben, können Sie Ihre Erbschaftssteuerlast senken.
Sie können Ihr steuerpflichtiges Vermögen reduzieren, indem Sie Ihr Vermögen wegschütten, solange Sie noch leben. Als Geschenkgeber sind Sie verantwortlich für die Zahlung von eventuell anfallenden Steuern auf das Land. Wenn der Wert Ihres Landgeschenks den Schwellenwert für den internen Erbringungsdienst überschreitet, müssen Sie Formular 709, Steuererklärung für die USA (und Generation-Überspringungsübertragung) einreichen, unabhängig davon, ob Sie eine Schenkungssteuer schulden oder nicht. Wenn Sie der Geschenkempfänger sind, haben Sie kein steuerpflichtiges Ereignis, bis Sie das Land verkaufen.
IRS-Geschenkregelungen
Gemäß IRS-Vorschriften müssen Sie das Land zu seinem fairen Marktwert abzüglich zulässiger Abzüge, wie z als Grundsteuerabzug. Der angemessene Marktwert ist der Preis, den das Land auf dem freien Markt an einen unabhängigen Käufer verkaufen würde. Wenn Sie den Wert nicht kennen, kann Ihnen ein Immobilienmakler oder ein Immobiliengutachter dies zur Verfügung stellen. Die IRS verhängt Strafen für Geschenke, die unterbewertet sind, also ist es Ihre Zeit wert, das Land genau bewertet zu haben.
Jährliche Steuerausnahme
Als Geschenkgeber können Sie den jährlichen Geschenksteuerausschluss anwenden, um einige davon auszugleichen die Schenkung Steuerschuld. Für 2013 beträgt der jährliche Ausschlussbetrag 13.000 US-Dollar. Da das meiste Land mehr als $ 13.000 wert ist, sind Sie verantwortlich für die Zahlung der Schenkungssteuer auf die Differenz. Wenn Sie beispielsweise ein Grundstück im Wert von 50.000 US-Dollar vergeben, ziehen Sie den Ausschluss von 13.000 US-Dollar ab, um Ihr steuerpflichtiges Geschenk von 37.000 US-Dollar zu erhalten. Der beste Schenkungssteuersatz 2012 liegt bei 35 Prozent. Sie können $ 37.000 mal 35 Prozent multiplizieren, um Ihren maximalen Geschenksteuerbetrag von $ 12.950 zu erhalten.
Einheitliche Steuergutschrift
Sie können vermeiden, Schenkungssteuer auf das Land zu bezahlen, indem Sie Ihre einheitliche Steuergutschrift verwenden. Die einheitliche Steuergutschrift ist ein lebenslanger Kredit, der Ihre Schenkungsteuer und Erbschaftssteuerschuld ausgleicht. Für das Jahr 2013 beträgt die einheitliche Steuergutschrift 1.772.800 USD. Zum Beispiel, anstatt den maximalen Geschenksteuerbetrag von 12.950 $ zu bezahlen, können Sie 12.950 $ Ihres einheitlichen Kredits beantragen, um Ihre Schenkungsteuerschuld auf null zu reduzieren. Ihr einheitliches Guthaben wird um 12.950 $ auf 1.759.850 $ reduziert.
Kapitalertragssteuer
Als Schenkungsempfänger ist Ihre Basis im Land die angepasste Basis des Schenkenden. Die angepasste Basis ist der Preis, den der Schenkende für das Land bezahlt hat, sowie alle Verbesserungen, die er gemacht hat. Sie haben keinen Gewinn oder Verlust zu berichten, bis Sie das Land verkaufen. Wenn Sie das Land für mehr als den Basisbetrag verkaufen, müssen Sie möglicherweise eine Kapitalertragssteuer auf den Gewinn zahlen. Wenn Sie das Land für weniger als den Basisbetrag verkaufen, können Sie möglicherweise den Verlust nutzen, um Ihre anderen Kapitalgewinne auszugleichen und Ihre Steuerschuld zu senken.
