Wenn Sie Ihr ESOP anstelle von Bargeld als Aktie verwenden, können Sie Steuervorteile erhalten.
Sie haben das Recht, Unternehmensanteile zu übertragen oder zu verteilen, wenn Sie an einem Mitarbeiterbeteiligungsplan oder an ESOP teilnehmen. Ihr ehemaliger Arbeitgeber kann Ihnen nur das Recht verweigern, Aktien anstelle von Bargeld von der ESOP zu erhalten, wenn die Satzung oder die Satzung des Unternehmens das Eigentum an "im Wesentlichen allen" Aktien auf Mitarbeiter und die ESOP beschränkt oder wenn das Unternehmen eine "S" -Gesellschaft ist . Sie können sich auch für bestimmte Steuervorteile qualifizieren, indem Sie Ihre ESOP-Aktien in einer Pauschale verteilen, da ein Teil Ihrer Aktienausschüttung als langfristiger Kapitalgewinn statt als gewöhnliches Einkommen besteuert wird.
Qualifikation für den Vertrieb
Bevor Sie Lagerbestände aus einem ESOP auslagern können, müssen Sie sich als ehemaliger Mitarbeiter qualifizieren. Dies resultiert aus dem Erreichen des Rentenalters, der Suche nach einem neuen Arbeitsplatz, dem Verlust Ihres Arbeitsplatzes oder der Aufgabe der Arbeit aufgrund einer Behinderung. Wenn Sie vor dem in Ihrem Plan festgelegten normalen Pensionsalter ausscheiden, muss der ESOP innerhalb von sechs Jahren nach dem Planjahr - dem von der Gesellschaft festgelegten Abrechnungszeitraum -, in dem Ihr Arbeitsverhältnis endet, mit der Ausschüttung Ihrer Aktien beginnen. Wenn Sie aufgrund einer Behinderung abreisen oder das normale Rentenalter erreichen, müssen Sie ein Jahr nach dem Planjahr, in dem das Ereignis eintritt, mit der Ausschüttung aus dem Plan beginnen.
Ratenzahlung
Ehemalige Arbeitgeber können ESOP-Ausschüttungen während eines Zeitraums von fünf Jahren als Pauschalbetrag oder in im Wesentlichen gleichen Zahlungen - mindestens einmal jährlich - vornehmen. Wenn Sie mehr als $ 1,050,000 als 2104 im Plan haben, kann das Unternehmen den Fünfjahreszeitraum für jeden $ 210,000 über dem $ 1,050,000 um ein Jahr verlängern - mit einer Obergrenze von fünf zusätzlichen Jahren. Wenden Sie sich an das IRS für Ihr Verteilungsjahr, da sich diese Zahlen jährlich ändern.
Pauschalbetrag
Sie können Steuervorteile erhalten, indem Sie Ihre Ausschüttung als Pauschalbetrag in den Unternehmensbestand aufnehmen. Das IRS berücksichtigt nicht die "nicht realisierte Nettowertsteigerung" - die Wertdifferenz zwischen der durchschnittlichen Kostenbasis der Aktie und dem aktuellen Marktwert - als Bruttoeinkommen, wenn Sie eine Pauschalausschüttung der Mitarbeiteraktien vornehmen. Grundsätzlich bedeutet dies, dass Sie Steuern auf der Grundlage der durchschnittlichen Kosten des ausschüttungsfähigen Bestands zahlen und dann eine langfristige Kapitalgewinnsteuer auf jede Wertsteigerung zahlen, wenn der Bestand in der Zukunft verkauft wird.
Steuern sparen
Angenommen, Sie erhalten 10,000-Aktien, die im Laufe der Zeit gekauft wurden, und haben eine durchschnittliche Kostenbasis von 10-Aktien und einen aktuellen Marktwert von 20-Aktien. Das IRS besteuert die anfängliche Ausschüttung von 100,000 (10 x 10,000) als ordentliches Einkommen. Die "nicht realisierte Nettowertsteigerung" von $ 100,000 ist ausgeschlossen. Wenn Sie die Aktie später für 30 USD pro Aktie oder 300,000 USD verkaufen, verdienen Sie zusätzlich 200,000 USD, der zum niedrigeren Satz eines langfristigen Kapitalgewinns besteuert wird.
Übertragung von Anteilen
Unterschiedliche Regeln regeln Ausschüttungen von börsennotierten Unternehmen und privat gehaltenen Unternehmen, da privat gehaltene Aktien nicht leicht handelbar sind. Eng gehaltene Unternehmen mit Aktien müssen eine Put-Option anbieten - eine Option zum Rückverkauf von Aktien an das Unternehmen. Sie müssen diese Option innerhalb von 60 Tagen nach dem Verteilungsdatum oder 60 Tagen nach dem Verteilungsdatum im folgenden Jahr ausüben. Sie können öffentlich gehandelte Aktien an jeden Käufer verkaufen, das Unternehmen behält sich jedoch ein Vorkaufsrecht vor.
