Ein SEP lässt einen Selbständigen auf sein eigenes Konto einzahlen.
Eine vereinfachte Betriebsrente ermöglicht es kleinen Unternehmen und Selbständigen, im Namen von Arbeitnehmern Beiträge vor Steuern zu leisten. Jeder berechtigte Mitarbeiter erhält ein separates SEP-Konto für den individuellen Ruhestand, das einem traditionellen IRA ähnelt. SEP-IRAs haben höhere Beitragsgrenzen als herkömmliche IRAs.
Beitragsregeln
Die SEP-Beiträge der Arbeitgeber müssen in die SEP IRA eingehen, nicht in eine traditionelle. Mitarbeiter können nicht zu einer SEP IRA beitragen, es sei denn, sie sind selbstständig oder der Geschäftsinhaber. Sie können eine SEP IRA und reguläre IRAs haben, traditionelle und Roth, und beide Typen können unabhängig voneinander im selben Jahr Beiträge erhalten. In 2013 kann ein Arbeitgeber jedem Mitarbeiter bis zu 51,000 US-Dollar oder bis zu 25 Prozent des Gehalts eines Mitarbeiters, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist, zur Verfügung stellen. Dies ist vergleichbar mit einem regulären IRA-Beitragslimit von 5,500 $ oder 6,500 $, wenn Sie 50 oder älter sind.
Selbständige SEP
Wenn Sie selbstständig sind, können Sie Ihre Entschädigung in Ihre SEP IRA einzahlen, müssen jedoch eine spezielle Berechnung durchführen, um den Höchstbetrag zu ermitteln. Hierfür müssen Sie den abzugsfähigen Teil der Selbstständigensteuer und den Abzug für Ihre SEP-Beiträge berücksichtigen. Internal Revenue Service Publication 560 verfügt über eine Kurstabelle und ein Arbeitsblatt, die Sie durch die Berechnung führen. Ziehen Sie Ihren SEP-Beitrag auf dem IRS-Formular 1040 ab. Sie können auch separat zu Ihrer regulären IRA beitragen.
Überschläge
Ein Mitarbeiter kann jederzeit Guthaben zwischen seinem SEP und der traditionellen IRA übertragen. Ein Arbeitgeber kann das Recht eines Arbeitnehmers, Geld von einem SEP an eine IRA zu überweisen, nicht einschränken, und der Arbeitnehmer muss das Arbeitsverhältnis nicht beenden, bevor er den Transfer vornimmt. Eine Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder ist steuerfrei. Wenn ein Mitarbeiter SEP-Geld abhebt, muss er es innerhalb von 60-Tagen an eine IRA überweisen oder Steuern und mögliche Strafen zahlen. Das IRS berechnet eine 10-Prozentstrafe für Abhebungen vor dem Alter von 59 1 / 2, die Sie nicht überschreiten.
Überlegungen
SEP und traditionelle IRAs haben ähnliche Regeln. In beiden Fällen müssen Sie ab dem Alter 70 1 / 2 mit der Einnahme von Mindestverteilungen beginnen. Ein SEP ist jedoch insofern einzigartig, als Sie Beiträge für Mitarbeiter leisten können, einschließlich Ihrer selbst, die älter als dieses Alter sind. Die beiden Arten von IRAs unterliegen denselben Regeln für verbotene Transaktionen, Strafbefreiungen und Ausschüttungen an Begünstigte. Eine SEP-IRA kann kein Roth-Konto sein, obwohl Sie SEP-Vermögenswerte auf eine Roth-IRA übertragen können. Diese Umwandlung schafft steuerpflichtiges Einkommen.
