Dividendenäquivalente sind Bar- oder Aktienzahlungen, die echten Dividenden ähneln.
Möglicherweise arbeiten Sie in einem Unternehmen, das wirklich an Ihnen festhalten möchte. Zum Beispiel könnte Ihr Arbeitgeber einen aufgeschobenen Vergütungsplan anbieten, um Mitarbeiter davon abzuhalten, Jobs an anderer Stelle zu übernehmen. Ihr Plan kann wertvolle Artikel wie eingeschränkte Aktien oder Aktienoptionen gewähren. Aktienoptionen zahlen keine Dividenden, aber Ihr Unternehmen zahlt Ihnen möglicherweise Dividendenäquivalente.
Mitarbeiteranreize
Unternehmen können allen Mitarbeitern Anreize bieten oder sie auf Führungskräfte beschränken. Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien, Boni und verschiedene andere Geräte helfen Führungskräften dabei, den Lebensstil aufrechtzuerhalten, der ihrem Unternehmensrang angemessen ist. Unternehmen rechtfertigen häufig Anreize für Führungskräfte - oft als „goldene Handschellen“ bezeichnet -, um zu verhindern, dass wertvolle Talente Jobs bei Wettbewerbern annehmen. Abhängig von der Art des Anreizes wird er vom IRS besteuert, wenn er gewährt, unverfallbar oder verkauft wird.
Aktienoptionen
Mit Aktienoptionen können Sie eine bestimmte Anzahl von Unternehmensaktien zu einem bestimmten Preis - dem Ausübungspreis - erwerben. Wenn die Gesellschaft Ihnen eine Aktienoption gewährt, haben Sie die Möglichkeit, aber nicht die Verpflichtung, diese auszuüben, sobald sie unverfallbar ist. Die Sperrfrist kann sich einige Jahre nach dem erstmaligen Erhalt der Option erstrecken. In einigen Plänen werden die Optionen jedoch sofort gesperrt. Aktienoptionen, die als „gesetzlich“ eingestuft sind, können steuerlich abgegrenzt werden. Mit gesetzlichen Optionen erzielen Sie erst dann ein steuerpflichtiges Einkommen, wenn Sie die zugrunde liegenden Aktien verkaufen. Sie schulden keine Steuern, wenn Sie die Optionen erhalten oder ausüben.
Dividendenäquivalente
Dividendenäquivalente sind keine Dividenden. Hierbei handelt es sich um Barzahlungen oder zusätzliche Aktien, die Sie erhalten hätten, wenn Sie Ihre Aktienoptionen bereits ausgeübt hätten. Da es sich nicht um Dividenden handelt, gelten diese Zahlungen nicht für den Steuersatz für qualifizierte Dividenden. Wenn Sie damit einverstanden sind, Dividendenäquivalente anzunehmen, haben Sie möglicherweise die Wahl, diese zum gleichen Zeitpunkt zu erhalten, an dem die Aktionäre ihre Dividenden erhalten. Alternativ können Sie Dividendenäquivalente erhalten, das Geld jedoch erst, wenn Sie Ihre Aktienoptionen ausgeübt haben.
Steuerfolgen
Wenn Sie Ihre Dividendenäquivalente verschieben, bis Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, können Sie das Nest der Probleme einer Hornisse schaffen. Abschnitt 409A des Internal Revenue Code regelt die Regeln für nicht gesetzlich festgelegte aufgeschobene Vergütungspläne. Wenn Sie Ihre Dividendenäquivalente nur durch Ausübung Ihrer Aktienoptionen erhalten können, können Sie bei deren Ausübung Nachsteuern und Vertragsstrafen auslösen. Abschnitt 409A ist für seine Komplexität berüchtigt, und es empfiehlt sich, professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen, bevor Sie entscheiden, wann Sie Ihre Dividendenäquivalente akzeptieren.
