Covered Call Writing hat Auswirkungen auf die Bundessteuer, unabhängig davon, ob die Strategie gewinnt oder verliert
Beim Handel mit Aktienoptionen ist es dem Anleger ein Anliegen, die Einkommensteuergesetze des Bundes zu kennen. Der IRS berücksichtigt alle Einnahmen aus Optionsgeschäften, einschließlich der kurzfristigen Strategie der "gedeckten Calls". Diese Strategie kann tatsächlich zwei verschiedene Trades beinhalten - eine Option und einen Aktienhandel - und der Anleger muss die Transaktionstermine und -preise für jeden Trade nachverfolgen.
Was ist ein Covered Call?
Aktienoptionen sind öffentlich gehandelte Kontrakte zum Kauf oder Verkauf von 100-Aktien zu einem bestimmten "Ausübungspreis" und vor einem festgelegten "Verfallsdatum". Eine Call-Option ist ein Vertrag zum Kauf der Aktie. Die Call-Option selbst kann gekauft oder verkauft werden. Das Verkaufen oder "Schreiben" einer Call-Option führt zu einem sofortigen Gewinn. Wenn der Anleger die Aktie selbst besitzt, spricht man von einem Covered Call.
Die Strategie
Es ist eine riskante Strategie, "nackte" Calls zu schreiben, wenn Sie nicht über die zugrunde liegenden Aktien verfügen. Wenn Sie einen Call verkaufen, ohne die Aktie zu besitzen, können Sie unbegrenzt viel Geld verlieren, wenn die Aktie steigt und der Optionspreis damit steigt. Nach Ablauf müssen Sie den Trade schließen, indem Sie den teuren Rückruf kaufen - was einen großen Verlust bedeutet.
Wenn Ihr Call durch Aktien gedeckt ist, die Sie besitzen, riskieren Sie nichts, wenn die Aktie steigt. Ihr Optionsverlust wird durch den Kursanstieg der Aktie gedeckt, der bei Verfall veräußert wird, wenn der Aktienkurs über dem Ausübungspreis liegt. Wenn Sie die Aktie jedoch vor dem Verfall verkaufen, setzen Sie sich in eine Position des nackten Kaufs. Für Anleger ist dieses wichtige Sicherheitsmerkmal besonders wichtig: Bleibt der Ausübungspreis über dem Aktienkurs, verfällt die Option wertlos und Sie behalten das Geld, das Sie durch den Verkauf der Option verdient haben.
Steuerfolgen
Der IRS betrachtet jeden Aktienhandel, der in weniger als einem Jahr eröffnet und geschlossen wird, als kurzfristigen Kapitalgewinn oder -verlust. Ihre Basis im Handel ist der Preis, den Sie für die Aktien gezahlt haben, zuzüglich etwaiger Transaktionskosten. Der Verkaufserlös ist das Geld, das Sie für den Verkauf der Aktie erhalten, abzüglich Provisionen und Kosten, wenn die Aktie bei Ablauf der Option verkauft wird.
Ob eine Option langfristig oder kurzfristig gehalten wird, hängt vom Handelsergebnis ab. Die Basis für die gedeckte Kaufoption ist der Preis, zu dem Sie den Rückruf kaufen, wenn Sie den Handel vor Ablauf schließen. Der Erlös ist das Geld, das Sie erhalten, wenn Sie den Trade durch den Verkauf des Calls eröffnen.
Langfristige und kurzfristige Gewinne
Wann immer Sie einen Anruf schreiben, der wertlos abläuft, melden Sie den Betrag, den Sie für den Anruf erhalten haben, als kurzfristigen Kapitalgewinn, unabhängig davon, wie lange der Handel geöffnet war. Für die Aktie selbst weisen Sie einen langfristigen Kapitalgewinn aus, wenn Sie die Aktien länger als ein Jahr gehalten haben, und einen kurzfristigen Gewinn, wenn Sie sie weniger als ein Jahr gehalten haben. Wenn die Option ausgeübt wird und Ihre Aktie zum Ablaufdatum gekauft wird, addieren Sie den Betrag, den Sie aus dem Abruf erhalten haben, zum Erlös aus dem Verkauf der Aktie. Sie melden Kapitalgewinne und -verluste auf Formular 1040, Schedule D und Formular 8949. Broker brechen Optionsgeschäfte auf dem von ihnen ausgegebenen Formular 1099 normalerweise nicht auf, sodass Sie die Aufzeichnungen führen müssen.
