Ein 401k ist ein individueller Pensionsplan, der sich aus den Beiträgen des Arbeitnehmers und in einigen Fällen aus den Beiträgen des Arbeitgebers finanziert. Mitarbeiter nehmen teil, indem sie automatische Lohnabzüge vor Steuern wählen, die auf das Rentenkonto gebucht werden. Im Allgemeinen unterliegen von einem 401k-Konto ausgezahlte Beträge der Besteuerung bei Auszahlung im Ruhestand oder einer vorzeitigen Auszahlung. Ein Mitarbeiter kann jedoch vor dem Eintritt in den Ruhestand Geld ohne Steuerstrafe abheben, wenn die Auszahlung ein Darlehen ist und die vom IRS festgelegten Kriterien erfüllt.
Darlehensbetrag
Mitarbeiter dürfen nur dann Kredite von ihrem 401k aufnehmen, wenn dies nach dem Arbeitgeberplan zulässig ist. Mit Arbeitgeberplänen können Mitarbeiter häufig relativ einfach und ohne Bonitätsprüfung Kredite aus ihrem 401k-Plan aufnehmen. Jeder Arbeitgeberplan unterscheidet sich, aber wenn die IRS-Anforderungen erfüllt sind, entstehen dem Kreditnehmer keine Strafen, solange das Darlehen zurückgezahlt wird. Das IRS erlaubt einer Person nur, bis zu 50 Prozent oder $ 50,000 des unverfallbaren Betrags zu leihen, je nachdem, welcher Wert geringer ist.
Rückzahlung
Die IRS verlangt von einem Kreditnehmer, das Darlehen innerhalb von fünf Jahren zurückzuzahlen. Die Zahlungen müssen mindestens vierteljährlich erfolgen. Wenn das Darlehen für den Kauf eines primären Eigenheims bestimmt ist, kann der Mitarbeiter bis zu 10 Jahre für die Rückzahlung des Darlehens aufwenden. Ein Darlehensnehmer muss auf das Darlehenskapital Zinsen (Marktzinssatz) zahlen, die nicht steuerlich absetzbar sind und stattdessen als Einkommen zu versteuern sind, nachdem der Erlös des 401k im Ruhestand vereinnahmt wurde. Ein Mitarbeiter kann Rückzahlungen als automatischen Lohnabzug nach Steuern veranlassen. Wenn ein Mitarbeiter seinen Arbeitsplatz verlässt, muss er den Darlehensbetrag innerhalb von 60 bis 90 Tagen zurückzahlen.
Default
Kommt der Mitarbeiter mit dem Darlehen in Verzug, wird das Darlehen als Auszahlung behandelt. Dies hat zur Folge, dass das IRS dies als vorzeitige Auszahlung behandelt, wenn es vorgenommen wurde, bevor der Mitarbeiter das Alter von 59½ erreicht hat. Der Auszahlungsbetrag wird steuerlich als Einkommen behandelt und kann mit einer zusätzlichen 10-Prozent-Vorfälligkeitsentschädigung belegt werden.
Alternative zu einem Darlehen
Wenn ein Mitarbeiter einen unmittelbaren und hohen finanziellen Bedarf hat, kann der Arbeitgeber gemäß IRS eine 401k-Härteverteilung vornehmen, anstatt vom Mitarbeiter einen Kredit zu verlangen. Eine Härteverteilung kann aus einem von mehreren Gründen erfolgen: Bezahlen der medizinischen Versorgung für unmittelbare Familienmitglieder; den Kauf eines Hauptwohnsitzes; Zahlung von Studiengebühren oder anderen damit verbundenen Bildungskosten für unmittelbare Familienmitglieder; die Verhinderung einer Räumung oder Zwangsvollstreckung; für Bestattungskosten; oder zur Behebung von Schäden, die am Hauptwohnsitz eines Mitarbeiters entstanden sind. Im Gegensatz zu einem Darlehen wird die Auszahlung als Einkommen behandelt und unterliegt einer zusätzlichen 10-Prozentsteuer.
