Nur weil jemand stirbt, endet seine Steuerschuld noch lange nicht. Wenn der Nachlass des Verstorbenen groß genug ist, wird er vom Internal Revenue Service (IRS) besteuert. Wenn Sie als persönlicher Vertreter eines Nachlasses genannt werden, sind Sie für die Abgabe der Einkommensteuererklärung des Bundes verantwortlich. Der Nachlassschlussbrief der IRS ist eine förmliche Mitteilung, dass der Nachlass keine Bundessteuer schuldet. Bis Sie den Nachlassschließungsbrief erhalten, wird Ihnen das Nachlassgericht nicht erlauben, den Nachlass zu schließen.
Erbschaftssteuerabzüge
Sie können die Steuerabzüge verwenden, um den Brutto-Nachlasswert unter die IRS-Anmeldeschwelle zu senken. Für 2013 liegt der Schwellenwert bei 5.12 Mio. USD. Wenn der Verstorbene einen überlebenden Ehegatten hat, können Sie den ehelichen Abzug vornehmen. Nachlassvermögen, das direkt an den hinterbliebenen Ehegatten übergeht, wird vom Brutto-Nachlass abgezogen. Vermögenswerte, die einer IRS-qualifizierten Wohltätigkeitsorganisation überlassen wurden, gehen ebenfalls direkt an die Wohltätigkeitsorganisation über und reduzieren das Brutto-Vermögen. Sie können auch die Kosten und Gebühren für die Nachlassverwaltung sowie die bei der Nachlassverwaltung entstehenden Verluste vom Brutto-Nachlass abziehen.
Nachlasssteuerguthaben
Die Schenkungssteuergutschrift des Verstorbenen kann das Brutto-Vermögen reduzieren. Wenn der Verstorbene beispielsweise in 2013 verstorben ist, können Sie den überschüssigen Geschenkbetrag von der Brutto-Steuergutschrift abziehen. Für 2013 beträgt die Steuergutschrift für Geschenke $ 14,000 pro Geschenk. Sie müssen bestätigen, dass der Verstorbene zuvor keine Schenkungssteuererklärung für die Geschenke eingereicht hat. Andernfalls zahlt der Nachlass möglicherweise Steuern auf ein bereits besteuertes Geschenk. Schließen Sie nicht den Wert irgendwelcher Ehegeschenke ein; Das IRS erlaubt Ehepartnern, sich während ihres Lebens eine unbegrenzte Anzahl von Geschenken zu machen.
Einreichung der Nachlasssteuererklärung
Wenn der Brutto-Nachlass nach Abzug der Abzüge und Gutschriften den Anmeldeschwellenwert überschreitet, müssen Sie das Formular 706 (Nachlass der Vereinigten Staaten) (und die Steuererklärung über die Übertragung von Generationen) einreichen. Nachdem der IRS Ihre Steuererklärung erhalten hat, dauert es ungefähr vier bis sechs Monate, bis der IRS sie überprüft hat. Wenn die Rückgabe für die Prüfung ausgewählt wurde, dauert es erheblich länger, bis Sie Ihr Nachlass-Abschlussschreiben erhalten. Die IRS hat eine Frist von drei Jahren, um die Steuererklärung zu prüfen und dem Nachlass eine Steuerrechnung zu senden. Sobald die Steuer bezahlt ist, erhalten Sie den Nachlassabschlussbrief.
Abschlussbrief des Nachlasses
Das IRS sendet Ihnen den Nachlassschließungsbrief, nachdem Sie die Nachlassrückgabe angenommen haben. Möglicherweise müssen Sie das Abschlussschreiben beim Nachlassgericht einreichen, bevor Sie Vermögenswerte an die Begünstigten verteilen können. Möglicherweise müssen Sie auch eine Kopie an die Steuerbehörde Ihres Staates senden, um nachzuweisen, dass der Nachlass steuerfrei ist. Sobald dies geschehen ist, erlässt das Nachlassgericht einen Beschluss zur Schließung des Nachlasses.
