Verwenden Sie das IRS-Formular 8949, um Ihre steuerpflichtigen Gewinne aus Optionsgeschäften zu ermitteln.
Optionskontrakte geben Ihnen das Recht, einen festgelegten Betrag eines zugrunde liegenden Vermögenswerts wie Anleihen, Aktien oder Futures zu einem festen Preis - dem Ausübungspreis - am oder vor dem Verfalldatum zu kaufen (über Calls) oder zu verkaufen (über Puts) Datum. Ein "Sell-to-Cover" ist eine Aktion, mit der Sie sich von einer zuvor gekauften Option befreien können.
Kauf einer Option
Um eine Option zu kaufen, müssen Sie ein Brokerage-Konto mit einem Handelslevel eröffnen, das Optionskäufe erlaubt. Sie müssen den Preis der Option, der als "Prämie" bezeichnet wird, im Voraus bezahlen. Die Prämie plus Provision bildet die Kostenbasis der Option. Wenn Sie einen Call kaufen, setzen Sie darauf, dass der Preis des Basiswerts steigt. Profitiert, wenn der Vermögenswert an Wert verliert. Zu jedem Zeitpunkt spiegelt der Preis der Option die Differenz zwischen dem Preis des Vermögenswerts und dem Ausübungspreis zuzüglich des in der Option verbleibenden Zeitwerts wider. Der Zeitwert ist der Teil des Optionspreises, der auf der Wahrscheinlichkeit basiert, dass die Option vor dem Verfall einen inneren Wert gewinnt. Der Zeitwert verdunstet vollständig bis zum Ablaufdatum.
Verkaufen, um zu decken
Sie haben drei Möglichkeiten, über Ihre Option zu verfügen. Wenn es seinen ganzen Wert verliert, lässt du es einfach verfallen. Andernfalls können Sie die Option ausüben und den Basiswert kaufen oder verkaufen oder die Option verkaufen. Der Verkauf einer Option durch "Aufrechnung" - Sie verkaufen eine Option, die mit der von Ihnen gekauften identisch ist, und die beiden kündigen sich gegenseitig. Um Ihren Kapitalgewinn oder -verlust zu ermitteln, ziehen Sie die Kostenbasis vom Verkaufserlös ab. Bei Anrufen entspricht Ihr Verkaufserlös mindestens dem Marktwert des Vermögenswerts abzüglich seines Werts zum Ausübungspreis. Bei Puts entspricht der Verkaufserlös dem Basiswert abzüglich des Marktwerts. Der Verkaufserlös kann diese Beträge übersteigen, wenn die Option einen Zeitwert behält.
IRS Formulare
Sie melden Ihren Gewinn oder Verlust in dem Jahr, in dem Sie eine Optionsposition glattstellen, indem Sie sie zur Deckung verkaufen, die Option verfallen lassen oder die zugrunde liegenden Vermögenswerte aus ausgeübten Optionen veräußern. Bis Februar wird 15 von Ihrem Broker an den Internal Revenue Service gesendet, und Sie erhalten Kopien des IRS-Formulars 1099-B für jede der im Vorjahr geschlossenen Optionspositionen, in denen die Kostenbasis, die Verkaufserlöse, die Provisionen und die Art des Kapitalgewinns aufgeführt sind. Die meisten Optionsgeschäfte führen zu kurzfristigen Kapitalgewinnen oder -verlusten. Wenn Sie die Option jedoch länger als ein Jahr halten, bevor Sie sie ausgleichen, ist der Gewinn oder Verlust langfristig. Sie übertragen Ihre 1099-B-Formulare auf IRS Form 8949, um Ihre langfristigen und kurzfristigen Nettokapitalgewinne oder -verluste zu berechnen. Anschließend fassen Sie die Ergebnisse in Schedule D von Form 1040 zusammen.
Steuerliche Auswirkungen
Sie zahlen Ihre marginale Steuerklasse - die Steuer auf den „letzten Dollar“ des Jahreseinkommens - für kurzfristige Kapitalgewinne. Andernfalls hängt Ihre Steuer von Ihrem Bruttoeinkommen ab. In 2013 beträgt Ihre Kapitalgewinnrate 400,000 Prozent, wenn sie 450,000 US-Dollar oder 20 US-Dollar für die gemeinsame Einreichung von Ehepaaren übersteigt. Für weniger hohe Einkommen beträgt der Steuersatz 15 Prozent, wenn Ihre Steuerklasse 25 Prozent oder höher ist. für niedrigere Klammern ist der langfristige Gewinn steuerfrei. Kapitalverluste gleichen Kapitalgewinne und bis zu 3,000 des ordentlichen Einkommens aus. Sie können nicht genutzte Kapitalverluste auf zukünftige Steuerjahre übertragen.
Medicare-Steuer
Ab 2013 sind Personen mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von mehr als $ 200,000 und Paare mit einem MAGI von mehr als $ 250,000 bereit, einen Medicare-Aufschlag von 3.8 in Prozent zu zahlen, wenn Ihr Anlageeinkommen geringer ist und Ihr MAGI über den angegebenen Schwellenwerten liegt. Zu diesem Zweck umfasst "Kapitalerträge" Kapitalgewinne, Zinsen, Dividenden, Mieten, Lizenzgebühren und Renten.
Verkäufe waschen
Sie sehen es nicht oft im Optionshandel, weil die Option verfällt. Wenn Sie jedoch innerhalb von 30 Tagen dieselbe Option zurückkaufen, die Sie zur Deckung verkauft haben, ist ein Kapitalverlust aus dem Verkauf gemäß der IRS-Waschverkaufsregel nicht zulässig. Stattdessen addieren Sie den nicht zugelassenen Verlust zur Kostenbasis der zurückgekauften Option, wodurch sich Ihr zu versteuerndes Einkommen schließlich verringert, wenn Sie die zurückgekaufte Option veräußern. Die Waschverkaufsregel gilt nicht für Optionen auf Terminkontrakte.
